퇴직금 계산과 세금 완벽 가이드: 내 퇴직금은 얼마?
2025년 1월 업데이트 | 읽는 시간: 8분
이 글에서 배울 수 있는 것
- 퇴직금 계산 공식과 실제 계산 예시
- 퇴직소득세 계산 방법과 절세 전략
- DB형 vs DC형 퇴직연금 차이점
- 퇴직금 수령 시 주의사항
1. 퇴직금 계산, 이렇게 합니다
퇴직금은 근로자퇴직급여보장법에 따라 1년 이상 근무한 근로자에게 지급됩니다. 계속근로기간 1년에 대해 30일분 이상의 평균임금을 퇴직금으로 받을 수 있습니다.
퇴직금 계산 공식
퇴직금 = 1일 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365)
평균임금 = 퇴직일 이전 3개월간 임금 총액 ÷ 그 기간의 일수
* 임금 총액에는 기본급, 상여금(연간 상여금의 3/12), 연차수당 등이 포함됩니다.
계산 예시: 5년 근무, 월급 400만원
- • 3개월 임금: 400만원 × 3 = 1,200만원
- • 3개월 상여금 (연 400% 기준): 400만원
- • 평균임금 총액: 1,600만원
- • 1일 평균임금: 1,600만원 ÷ 91일 = 약 175,824원
- • 퇴직금: 175,824원 × 30일 × 5년 = 약 2,637만원
2. 퇴직소득세, 얼마나 내야 할까?
퇴직금에도 세금이 부과됩니다. 하지만 장기간 근무한 것에 대한 혜택으로 일반 소득세보다 훨씬 낮은 세율이 적용됩니다.
퇴직소득세 계산 과정
- 1단계: 퇴직금 - 근속연수공제 = 환산급여
- 2단계: 환산급여 × 12 ÷ 근속연수 = 연평균 환산급여
- 3단계: 연평균 환산급여에 소득세율 적용
- 4단계: 산출세액 × 근속연수 ÷ 12 = 퇴직소득세
| 근속연수 | 근속연수공제 |
|---|---|
| 5년 이하 | 100만원 × 근속연수 |
| 5년 초과 10년 이하 | 500만원 + 200만원 × (근속연수-5) |
| 10년 초과 20년 이하 | 1,500만원 + 250만원 × (근속연수-10) |
| 20년 초과 | 4,000만원 + 300만원 × (근속연수-20) |
퇴직소득세 계산 예시: 10년 근무, 퇴직금 5,000만원
- • 근속연수공제: 500만원 + 200만원 × 5 = 1,500만원
- • 환산급여: 5,000만원 - 1,500만원 = 3,500만원
- • 환산급여공제: 약 1,200만원 (별도 공식 적용)
- • 퇴직소득세: 약 150만원 (실효세율 약 3%)
* 일반 소득세로 계산하면 약 600만원 → 퇴직소득 과세 특례로 450만원 절세!
3. DB형 vs DC형 퇴직연금
2022년부터 퇴직금을 퇴직연금(IRP)으로 받는 것이 의무화되었습니다. 회사에서 운용하는 방식에 따라 DB형과 DC형으로 나뉩니다.
DB형 (확정급여형)
- • 회사가 운용, 근로자는 신경 X
- • 퇴직 시 정해진 금액 지급
- • 운용 손실은 회사 부담
- • 임금 인상률이 높을수록 유리
추천: 임금 인상이 기대되는 직장
DC형 (확정기여형)
- • 근로자가 직접 운용
- • 운용 성과에 따라 수령액 변동
- • 운용 손실/이익 모두 본인 몫
- • 투자 잘하면 퇴직금 증가
추천: 투자에 관심 있고 장기 근무 예상
DC형 운용 전략
- • 20~30대: 주식형 펀드 비중 높게 (변동성 감내)
- • 40대: 주식과 채권 균형 포트폴리오
- • 50대~: 채권, 예금 비중 높게 (안정성 중시)
- • TDF(타겟데이트펀드) 활용하면 자동 리밸런싱
4. 퇴직금 절세 전략
전략 1: IRP 계좌로 받아서 연금 수령
퇴직금을 IRP 계좌로 받으면 퇴직소득세가 30% 감면됩니다. 55세 이후 연금으로 수령하면 퇴직소득세 대신 낮은 연금소득세(3.3~5.5%)만 납부합니다.
전략 2: 퇴직금 분할 수령
퇴직금을 여러 해에 걸쳐 연금으로 나눠 받으면 각 연도의 소득이 낮아져 세금 부담이 줄어듭니다. 특히 다른 소득이 있는 해에 일시금으로 받으면 종합과세 될 수 있습니다.
전략 3: 퇴직 시기 조정
근속연수가 1년 더 늘면 근속연수공제가 증가합니다. 예를 들어 4년 11개월 근무보다 5년 1개월 근무가 퇴직소득세에서 유리합니다.
5. 퇴직금 수령 시 주의사항
주의해야 할 점
- • 1년 미만 근무 시 퇴직금 없음 (법정)
- • 일용직, 4주 평균 15시간 미만은 제외
- • 중간정산 받으면 근속연수 리셋
- • 퇴직연금 중도인출 시 세금 불이익
체크리스트
- • 평균임금에 상여금 포함됐는지 확인
- • 연차수당 포함 여부 확인
- • IRP 계좌 개설 여부 확인
- • 지급 기한: 퇴직일로부터 14일 이내
근속연수별 예상 퇴직금 (월급 400만원 기준)
| 근속연수 | 예상 퇴직금 | 퇴직소득세 | 실수령액 |
|---|---|---|---|
| 3년 | 약 1,580만원 | 약 30만원 | 약 1,550만원 |
| 5년 | 약 2,637만원 | 약 60만원 | 약 2,577만원 |
| 10년 | 약 5,274만원 | 약 150만원 | 약 5,124만원 |
| 20년 | 약 1억 548만원 | 약 450만원 | 약 1억 98만원 |
* 연봉 상여금 400%, 퇴직소득세 기본공제 적용 기준